Artėjant pavasario pabaigai, daugelis gyventojų mėgaujasi šylančiais orais, tačiau Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) primena, kad šis laikotarpis yra kritiškai svarbus finansinei drausmei. Pajamų deklaravimo procesas, kuris kasmet paliečia šimtus tūkstančių Lietuvos gyventojų, sparčiai artėja prie pabaigos. Nors deklaravimo startas paprastai prasideda kovo mėnesį, nemaža dalis mokesčių mokėtojų šią prievolę atideda paskutinei minutei. VMI atstovai pabrėžia, kad laiko liko visai nedaug, o vėlavimas gali užtraukti ne tik administracinę atsakomybę, bet ir sukelti nepatogumų bandant susigrąžinti permokas ar gauti paskolas. Svarbu suprasti, kad pajamų deklaravimas nėra vien tik biurokratinis formalumas – tai procesas, leidžiantis valstybei tiksliai apskaičiuoti mokesčius, o gyventojams pasinaudoti jiems priklausančiomis lengvatomis.
Svarbiausia data: gegužės 2-oji
Kiekvienais metais pajamų deklaravimo maratonas turi aiškią finišo liniją. Šiais metais, kaip ir įprastai, galutinis terminas pateikti pajamų deklaracijas bei sumokėti apskaičiuotus mokesčius yra gegužės 2 diena. Iki šios datos gyventojai privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją (forma GPM311) per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).
VMI pastebi tendenciją, kad paskutinėmis dienomis sistema susiduria su didžiuliu apkrovimu, todėl gyventojams primygtinai rekomenduojama neatidėlioti šio darbo paskutiniam vakarui. Laiku nepateikus deklaracijos, mokesčių administratorius gali pritaikyti sankcijas, o svarbiausia – jei esate skolingas valstybei, nuo kitos dienos po termino pabaigos gali pradėti kapsėti delspinigiai.
Kas privalo deklaruoti pajamas?
Nors deklaracijas gali teikti visi norintys (pavyzdžiui, siekiantys susigrąžinti mokesčių permoką), yra griežtai apibrėžtos gyventojų grupės, kurioms tai padaryti yra privaloma. Jei patenkate į bent vieną iš žemiau išvardintų kategorijų ir nepateiksite duomenų laiku, sulauksite VMI priminimų ar net baudų.
Pajamas privaloma deklaruoti, jei:
- Vykdėte individualią veiklą: Tai apima tiek darbą su verslo liudijimu, tiek pagal individualios veiklos pažymą. Svarbu pabrėžti, kad deklaraciją pateikti būtina net ir tuo atveju, jei per metus negavote jokių pajamų, bet veikla formaliai nebuvo nutraukta.
- Pardavėte turtą: Jei pardavėte automobilį, neišlaikę jo nuosavybėje 3 metus, arba nekilnojamąjį turtą (butą, namą, žemę), neišlaikę jo 10 metų, ir gavote iš to pelno.
- Gavote nuomos pajamų: Jei nuomojote būstą ar kitą turtą kitiems gyventojams (ne įmonėms) ir nebuvote įsigiję verslo liudijimo nuomai.
- Gavote dovanų: Deklaruoti reikia dovanas, gautas ne iš artimųjų (ne iš sutuoktinių, tėvų, vaikų, brolių, seserų ar senelių), jei dovanų vertė viršija 2 500 eurų.
- Gavote palūkanų: Jei gautų palūkanų suma (už indėlius, vertybinius popierius, paskolas) viršija 500 eurų.
- Dirbote užsienyje: Lietuvos nuolatiniai gyventojai privalo deklaruoti visas pasaulyje gautas pajamas, net jei mokesčiai buvo sumokėti kitoje valstybėje (tam tikrais atvejais taikomas dvigubo apmokestinimo išvengimas).
- Užimate tam tikras pareigas: Politikai, valstybės tarnautojai ir jų šeimos nariai privalo teikti ne tik pajamų, bet ir turto deklaracijas.
Galimybė susigrąžinti pinigus: kodėl verta deklaruoti savanoriškai?
Didelė dalis gyventojų deklaracijas teikia ne iš baimės būti nubaustiems, o dėl finansinės naudos. Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) įstatymas numato lengvatas, kuriomis pasinaudojus galima susigrąžinti dalį sumokėto mokesčio. Tai ypač aktualu tiems, kurie dirba pagal darbo sutartį ir moka 20 proc. GPM.
Permokos dažniausiai grąžinamos už:
- Gyvybės draudimo įmokas: Jei mokėjote įmokas pagal gyvybės draudimo sutartis (savo, sutuoktinio ar nepilnamečių vaikų naudai) ir sutartis numato kaupimą.
- Įmokas į pensijų fondus: Tai galioja mokant į III pakopos pensijų fondus arba papildomas savanoriškas įmokas į II pakopos fondus (didesnes nei numato įstatymas).
- Studijas: Galima susigrąžinti dalį mokesčio už savo, sutuoktinio ar vaikų studijas aukštosiose mokyklose bei profesinį mokymą. Tai galioja pirmam aukštajam išsilavinimui ar kvalifikacijai.
VMI pažymi, kad norint atgauti permoką, deklaracija turi būti užpildyta teisingai. Paprastai sistema automatiškai suformuoja duomenis pagal trečiųjų šalių (bankų, draudimo bendrovių, universitetų) pateiktą informaciją, tačiau gyventojas privalo patikrinti, ar visi duomenys įtraukti.
Kaip teisingai pateikti deklaraciją: vedlio pagalba
Jau kelerius metus VMI siūlo patobulintą deklaravimo būdą – deklaravimo vedlį. Tai klausimų-atsakymų principu veikianti sistema, kuri ženkliai palengvina procesą tiems, kurie neturi buhalterinių žinių. Prisijungus prie EDS per elektroninę bankininkystę ar mobilųjį parašą, sistema automatiškai parodo jau suformuotą preliminarią deklaraciją.
Daugeliui gyventojų, ypač tiems, kurie gauna tik darbo užmokestį, užtenka vos kelių mygtukų paspaudimų: patvirtinti, kad duomenys teisingi, ir pateikti deklaraciją. Tačiau vykdantiems individualią veiklą procesas gali būti kiek sudėtingesnis. Vedlys leidžia pasirinkti išlaidų atskaitymo būdą – rinktis faktines išlaidas (reikės pagrindžiančių dokumentų) arba alternatyvų 30 proc. atskaitymą nuo pajamų be papildomų dokumentų. Pastarasis būdas yra populiariausias dėl savo paprastumo.
Parama organizacijoms ir politinėms partijoms
Deklaruojant pajamas, gyventojai turi teisę nuspręsti, kur nukeliaus dalis jų jau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio. Tai papildomai nieko nekainuoja. Iki gegužės 2 dienos galima skirti:
- Iki 1,2 proc. paramos gavėjams (viešosioms įstaigoms, labdaros fondams, mokykloms, darželiams ir kt.) bei meno kūrėjams.
- Iki 0,6 proc. politinėms partijoms.
- Iki 0,6 proc. profesinėms sąjungoms.
Prašymą skirti paramą (forma FR0512) patogiausia pateikti kartu su pajamų deklaracija EDS sistemoje.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Artėjant terminui, mokesčių inspekcijos konsultantai sulaukia tūkstančių skambučių. Žemiau pateikiame atsakymus į dažniausiai kylančius klausimus, kurie padės greičiau susiorientuoti situacijoje.
Klausimas: Ar galiu deklaraciją pateikti po gegužės 2 d.?
Atsakymas: Techniškai deklaraciją pateikti galėsite ir vėliau, EDS sistema neužsidaro. Tačiau, jei privalėjote deklaruoti pajamas ir to nepadarėte laiku, jums gali būti skirta bauda arba įspėjimas. Be to, jei esate skolingas mokesčių, nuo gegužės 3 d. pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Klausimas: Dirbau užsienyje ir ten mokėjau mokesčius. Ar turiu deklaruoti Lietuvoje?
Atsakymas: Taip. Jei esate nuolatinis Lietuvos gyventojas, privalote deklaruoti visas pasaulines pajamas. Tai nereiškia, kad mokesčius mokėsite antrą kartą – Lietuva turi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugeliu šalių. Dažniausiai užtenka pateikti įrodymus apie sumokėtus mokesčius užsienyje, kad jie būtų įskaityti.
Klausimas: Parduodu senus daiktus internete (pvz., „Vinted“). Ar reikia mokėti mokesčius?
Atsakymas: Jei parduodate savo asmeninius, naudotus daiktus ir tai nėra nuolatinė prekyba siekiant pelno, o gautas pelnas (skirtumas tarp pirkimo ir pardavimo kainos) neviršija 2 500 eurų per metus, mokesčių mokėti nereikia. Tačiau, jei perkate daiktus specialiai perpardavimui, tai jau laikoma individualia veikla, kurią būtina registruoti ir apmokestinti.
Klausimas: Kada atgausiu GPM permoką?
Atsakymas: Teisingai užpildžiusiems deklaracijas, permokos paprastai pradedamos grąžinti nuo balandžio mėnesio vidurio ir procesas tęsiasi iki liepos 31 dienos. Kuo anksčiau ir tiksliau pateiksite deklaraciją, tuo didesnė tikimybė pinigus atgauti greičiau.
Klausimas: Neturiu pinigų sumokėti mokesčiams iškart. Ką daryti?
Atsakymas: Jei matote, kad iki gegužės 2 d. nepavyks sumokėti visos sumos, nedelsdami kreipkitės į VMI su prašymu atidėti mokėjimą arba išdėstyti jį dalimis. Sudarius mokestinės paskolos sutartį, išvengsite griežtesnių išieškojimo veiksmų.
Dažniausiai pasitaikančios klaidos pildant deklaracijas
Nors elektroninė sistema maksimaliai supaprastinta, klaidų vis dar pasitaiko, o jos gali kainuoti laiką ir pinigus. Viena dažniausių klaidų – pamirštos pajamos. Gyventojai dažnai deklaruoja tik darbo užmokestį, bet pamiršta įtraukti pajamas iš trumpalaikės nuomos (pvz., per „Airbnb“ ar „Booking“ platformas) arba pajamas už parduotas kriptovaliutas. VMI gauna duomenis iš tarptautinių platformų, todėl nuslėpti šias pajamas tampa vis sunkiau.
Kita dažna klaida susijusi su išlaidų pagrindimu vykdant individualią veiklą. Pasirinkus atskaityti faktines išlaidas, būtina turėti visus sąskaitas faktūras ir čekius. Jei VMI paprašys juos pateikti, o jūs jų neturėsite, išlaidos bus anuliuotos, o mokėtinas mokestis padidės. Taip pat neretai klystama deklaruojant nekilnojamojo turto pardavimo pajamas – pamirštama, kad apmokestinamas yra skirtumas tarp pardavimo ir įsigijimo kainos, o ne visa pardavimo suma. Įsigijimo kainą būtina įrašyti teisingai ir turėti tai įrodančius dokumentus (pirkimo sutartį, remonto išlaidas pagrindžiančius dokumentus, jei tai didina turto vertę).
Galiausiai, svarbu nepamiršti PSD (Privalomojo sveikatos draudimo) ir VSD (Valstybinio socialinio draudimo) įmokų. Savarankiškai dirbantys asmenys, deklaruodami pajamas VMI sistemoje, dažnai pamato tik GPM sumą. Tačiau „Sodros“ mokesčiai yra skaičiuojami atskirai, nors jų dydis tiesiogiai priklauso nuo deklaruotų pajamų. Todėl pateikus deklaraciją VMI, būtina pasitikrinti mokėtinas sumas ir „Sodros“ asmeninėje paskyroje, kad išvengtumėte skolų kaupimosi socialinio draudimo sistemoje.
